REKONSILIASI BANK

1.      Pengertian Dan Tujuan Rekonsilasi Bank

Saat penyusunan neraca akhir tahun sehingga terhadap saldo kas perlu dilakukan pengecekan terlebih dahulu.

Perbedaan antara saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran, pada umumnya terjadi karena pencatatan atas suatu transaksi kas di perusahaan dan pihak bank dilakukan pada waktu yang berbeda.

Hal tersebut memungkinkan pada tanggal rekening korban ditutup terdapat transaksi kas yang sudah dicatat oleh perusahaan, sementara oleh pihak bank belum dicatat dalam rekening koran, dapat juga terjadi melalui bank sudah dicatat oleh pihak bank, sementara perusahaan belum mencatat karena belum menerima koran.

Rekonsilasi bank merupakan kegiatan pengecekan atas kecocokan data catatan kas diperusahaan dengan data catatan dalam rekening koran. Tujuan kegiatan tersebut agar dapat diketahui penyebab terjadinya perbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo menurut catatan bank berdasarkan hasil kegiatan tersebut saldo kas yang seharusnya dapat dihitung.

2.      Identifikasi Penyebab Timbulnya Perbedaan Saldo Kas

Identifikasi penyebab timbulnya perbedaan saldo kas, dilakukan pemeriksaan kembali (cross check) terhadap jumlah mutasi debet rekening koran dan data jurnal pengeluaran kas atau register cek. Demikian pula terhadap jumlah – jumlah mutasi kredit rekening koran dan data jurnal penerimaan kas.

Penyebab :

1)      Deposit introsit

2)      Cek dalam peredaran

3)      Pembayaran utang tidak langsung atau penerima piutang dalam bank

4)      Jasa giro

5)      Kesalahan pencatatan dalam bank

3.      Tabel

Kasus Yang Mempengaruhi Saldo Kas Bank

A.     Menurut Catatan Perusahaan (+)  penerimaan yang sudah dicatat oleh bank belum dicatat oleh perusahaan Contoh : transfer bank, jasa giro, hasil inkaso bank (+)  kesalahan mencatat pengeluaran terlalu tinggi atau besar (+)  kesalahan mencatat penerimaan terlalu rendah (-)  pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank belum dicatat oleh bank Contoh : biaya administrasi bank, cek ditempat yaitu pengambilan uang dari bank tidak menggunakan cek melainkan menggunakan formulir khusus dibank (-)  kesalahan mencatat pengeluaran terlalu rendah (-)  kesalahan mencatat penerimaan terlalu tinggi (-)  setoran cek yang ditolak atau tidak cukup dana

B.     Menurut Catatan Rekening Bank (+)  setoran atau penerimaan yang sudah dicatat oleh perusahaan, belum dicatat oleh bank (+)  setoran dalam proses (-)  penerimaan tagihan belum disetor ke bank (+)  kesalahan pencatat pengeluaran terlalu tinggi (+)  kesalahan mencatat penerimaan terlalu rendah (-)  pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan, belum dicatat oleh bank Contoh : cek peredaran (-)  kesalahan mencatat pengeluaran terlalu rendah (-)  kesalahan mencatat pengeluaran terlalu tinggi

PAGI YANG INDAH

Mentari pagi tlah muncul

Ini bertanda pagi tlah tiba

Gumpalan awan nan berterbangan

Menghiasi angkasa nan kosong

Gunung – gunung menjulang tinggi

Sampai – sampai bisa memasuk awan

Hamparan pohon – pohon hijau

Seakan – akan memberikan kesejukan

Di pagi hari

Aku merasakan senang dan bahagia

Mempunyai alam indah seperti ini

Kuharap keindahan kan tetap abadi

Menghiasi bumi sampai akhir nanti

SAHABAT SEJATI

Sahabat....

Kau selalu ada di saat aku sedih

Kau selalu ada di saat aku terluka

Kau selalu ada di saat aku membutuhkanmu

Kau selalu menghiburku

Kau selalu mengobatiku

Kau selalu membantuku

Dengan pengorbanan yang begitu tulus

Sahabat....

Tegurlah aku jika ku mulai sombong

Tegurlah aku jika ku mulai angkuh

Tegurlah aku jika ku mulai salah

Jangan pernah tinggalkanku

Jangan pernah lupakanku

Kau selalu milikku

Kau selalu di hatiku

Untuk selamanya

Sahabat sejatiku....

KUMPULAN PENGERTIAN / ARTI / GLOSARIUM AKUNTANSI

Berikut adalah kumpulan kumpulan kata atau istilah beserta artinya yang di rangkum dalam berbagai versi :

Glosary Versi 1 Akuntans

·         Akuntansi anggara (budgeting). Akuntansi yang menyajikan kegiatan keuangan untuk jangka waktu tertentu dilengkapi sistem penganalisaan dan pengawasannya.

·         Akuntansi keuangan. Akuntansi yang kegiatannya sejak dari pencatatan transaksi sampai dengan penyusunan laporan keuangan untuk kepentingan pihak di luar perusahaan, seperti investor, kreditur, pemerintah, dan lain sebagainya.

·         Buku besar. Tempat mencatat perubahan aktiva atau harta, kewajiban atau utang, modal, pendapatan, dan beban sebagai akibat adanya transaksi keuangan.

·         Neraca Saldo. Laporan tentang saldo-saldo semua perkiraan yang terdapat pada buku besar.

·         Jurnal. Pencatatan tentang pendebitan dan pengkreditan secara kronologis dari transaksi keuangan beserta penjelasan yang diperlukan.

·         Jurnal pembalik. Ayat jurnal yang dibuat pada awal periode akuntansi untuk mambaik jurnal penyesuaian tertentu, akan tetapi tidak semua jurnal penyesuaian dibuat jurnal pembalik.

·         Jurnal penutup. Jurnal untuk memindahkan saldo perkiraan sementara ke perkiraan tetap pada akhir periode akuntansi.

·         Jurnal penyesuaian. Penyesuaian tentang catatan-catatan atau fakta yang sebenarnya pada akhir periode.

·         Laporan arus kas. Laporan yang menunjukkan arus masuk dan arus keluar tentang kas dan setara dengan kas.

·         Laporan keuangan(Financial statement). Hasil akhir dari proses kegiatan akuntansi atau merupakan suatu ringkasan dari transaksi keuangan.

·         Laporan perubahan modal. Laporan yang menunjukkan sebab-sebab adanya perubahan modal, dari modal awal sampai dengan modal akhir periode.

·         Laporan laba/rugi. Laporan yang menunjukkan kinerja perusahaan, yakni tentang besarnya pendapatan (penghasilan) dan beban pada akhir periode akuntansi.

·         Neraca. Laporan yang menunjukkan posisi keuangan perusahaan pada akhir periode, posisi keuangan yang dimaksud terdiri atas Aktiva (Harta), Kewajiban (Utang), dan Ekuitas (Modal).

·         Neraca saldo setelah penutupan. Daftar yang memuat semua perkiraan riil beserta saldonya setelah dilakukan penutupan buku besar.

Posting. Proses memindahkan catatan dari jurnal yang telah dibuat ke buku besar atau memindahkan dari kolom debit jurnal ke buku besar sebelah debit dan kolom kredit jurnal ke buku besar sebelah kredit.

Glosary Versi 2 Akuntansi

Ø  Adjusted trial balance : neraca sisa disesuaikan neraca yang dibuat setelah adanya penyesuaian

Ø  Adjustment entry : ayat jurnal penyesuaian jurnal yang dibuat sesuai dengan keadaan sesungguhnya

Ø  Akumulasi : kumpulan

Ø  Akun : nama perkiraan

Ø  Akuntansi : ilmu yang mempelajari tentang informasi ekonomi sebagai dasar pertimbangan dalam mengambil keputusan

Ø  Balance sheet : neraca, gambaran kekayaan, utang, dan modal pada suatu perusahaan

Ø  Beban : uang yang dikeluarkan

Ø  Book Value : nilai buku adalah nilai suatu aktiva setelah dikurangi penyusutan

Ø  Bukti transaksi : bukti adanya aktivitas yang bisa dinilai dengan uang

Ø  Cash flow discount : Potongan tunai, potongan yang diberikan apabila pembeli membayar dengan tunai

Ø  Debet : sisi kiri pada neraca untuk mencatat harta

Ø  Debitur : orang yang meminjam uang/orang yang punya hutang

Ø  Drawing : Pengambilan pribadi yang dilakukan oleh pemilik untuk kepentingan pribadi

Ø  Ending Inventory : persediaan akhir

Ø  Financial statement : laporan keuangan Laporan keadaan posisi keuangan perusahaan

Ø  Eksternal manajemen : pihak-pihak di luar manajemen

Ø  Internal manajemen : pihak-pihak yang ada di dalam perusahaan/manajemen

Ø  investasi : penanaman uang atau modal dalam suatu perusahaan atau proyek untuk tujuan memperoleh keuntungan.

Ø  Jurnal penyesuaian : pencatatan yang dilakukan pada akhir tahun untuk menyesuaikan keadaan yang sesungguhnya

Ø  Jurnal : dokumen pencatatan yang pertama dari proses akuntansi keuangan

Ø  kliring : adalah suatu proses penyelesaian utang piutang dalam lalu lintas pembayaran giral antarbank untuk kepentingan bank dan nasabahnya di Lembaga Kliring (Bank Indonesia) setempat.

Ø  Kode etik : tata aturan/sopan santun

Ø  Kredit : sisi kanan pada neraca untuk mencatat utang dan modal

Ø  Kreditur : orang yang memberi pinjaman

Ø  Neraca pembayaran : balance of payment, yaitu suatu ringkasan pencatatan dari semua transaksi yang menimbulkan pembayaran atau penerimaan dengan negara-negara lain

Ø  Output : hasil akhir

Ø  Posting : pemindahbukuan

Ø  Premi : hadiah (uang, dsb) yang diberikan sebagai perang-sang untuk meningkatkan prestasi kerja

Ø  Prive : pengambilan pribadi

Ø  Transaksi : perjanjian jual beli/aktivitas yang dapat di-nilai dengan uang

Ø  Transfer : memindahkan sesuatu dari satu tempat ke tempat lain atau dari seseorang ke orang lain.

Ø  Struktur dasar akuntansi : unsur-unsur yang membentuk sistem akuntansi

Ø  Sistem akuntansi : unsur-unsur yang bekerja dengan proses tertentu untuk mencapai tujuan

Glosary versi 3 akuntansi

v  Aktiva (assets) : suatu objek, hak, atau tuntutan yang diharapkan dapat memberi kan manfaat bagi para pemiliknya.

v  Akuntansi : proses pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran, dan penganalisisan data keuangan sebuah organisasi (perusahaan).

v  Akumulasi penyusutan (accu mulated depreciation) : jumlah penyusutan yang diakui dan dicatat atas suatu aktiva tetap berwujud (tangible fixed assets) sejak diperoleh dengan menggunakan metode yang telah ditetapkan.

v  Band intervensi : rentang kurs yang dikehendaki oleh otoritas moneter (bank sentral). Di luar rentang ini, bank sentral dapat melakukan intervensi, misalnya dengan membeli atau menjual rupiah.

v  Beban (expenses) : harga perolehan barang, jasa, dan fasilitas yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan pada periode berjalan.

v  Beban dibayar di muka (prepaid expenses) : beban yang belum menjadi kewajiban perusahaan untuk membayarnya pada periode tersebut, tetapi perusahaan sudah membayarnya untuk beberapa periode ke depan.

v  Beban yang masih harus dibayar (accrued expenses) : beban yang sudah terjadi, tetapi belum dibayar. Misalnya, bunga yang masih harus dibayar dan sewa yang masih harus dibayar.

v  Buku besar : kumpulan akun yang digunakan oleh suatu perusahaan.

v  Business stakeholder : pihak-pihak yang berkepentingan terhadap informasi akuntansi perusahaan yang terdiri atas pihak internal dan eksternal. Misalnya, pemilik, manajer, karyawan, pelanggan, kreditor, dan pemerintah.

v  Double entry bookkeeping : sistem pembukuan yang setiap transaksi memerlukan paling sedikit dua akun untuk menyatakan pengaruh ganda dari setiap transaksi yang terjadi.

v  Eksternalitas : keuntungan atau kerugian yang dinikmati atau diderita pelaku ekonomi sebagai akibat tindakan pelaku ekonomi lainnya.

v  Faktur (invoice) : dokumen yang dibuat sebagai bukti penjualan atau pembelian dengan mencantumkan nama pembeli, syarat-syarat, uraian barang, harga, dan perintah pengiriman.

v  Goodwiil (nama baik) : sumber laba di atas normal untuk suatu perusahaan karena me miliki reputasi yang baik, nama dagang yang dikenal baik, lokasi perusahaan yang mengun tungkan, dan para pelanggan yang loyal.

v  Hak cipta (copyright) : hak eksklusif yang dimiliki oleh pencipta serta mendapat perlindungan hukum dari peniruan dan pemalsuan pihak lain.

v  Hak paten (patent) : hak eksklusif yang diberikan pemerintah kepada pencipta untuk memproduksi dan memasarkan disertai perlindungan hukum dari peniruan dan pemalsuan.

v  Jurnal umum : catatan pertama tentang transaksi atau kejadian yang meme ngaruhi perusahaan.

v  Kas (cash) : uang tunai berupa uang kertas atau logam, jumlah tabungan di bank, dan instrument lain yang diterima sebagai setoran oleh bank, seperti cek atau wesel.

v  Kewajiban : kewajiban suatu perusahaan untuk melunasi jumlah tertentu atau melak sanakan suatu jasa kepada pihak lain pada saat jatuh tempo.

v  Kegagalan pasar Laporan keuangan : laporan keuangan yang berisi informasi tentang kondisi keuangan dari hasil operasi perusahaan pada periode tertentu.

v  Likuiditas : tingkat saat aktiva perusahaan siap diubah menjadi kas.

v  Modal (capital) : hak pemilik yang ditanamkan dalam suatu perusahaan sebagai akibat adanya modal pokok yang diserahkan untuk memulai usaha.

v  Neraca saldo : daftar saldo setiap akun yang ada dalam buku besar pada periode tertentu.

v  Pendapatan : arus masuk sumber daya ke dalam perusahaan dalam suatu periode dari penjualan barang atau jasa.

v  Pendapatan diterima di muka (prepaid income) : pendapatan yang sudah diterima, tetapi belum menjadi hak perusahaan untuk menerimanya pada periode tersebut.

v  Pendapatan yang masih harus diterima (accrued income) : pendapatan yang sudah menjadi hak perusahaan, tetapi belum diterima pembayarannya. Misalnya, piutang bunga yang masih harus diterima dan piutang sewa yang masih harus diterima.

v  Persamaan akuntansi : suatu pernyataan tentang hubungan antara aktiva, kewajiban, dan modal suatu perusahaan.

v  Perusahaan jasa : perusahaan yang menghasilkan dan menjual jasa atau pelayanan yang bersifat bukan barang berwujud fisik kepada pelanggan.

v  Perusahaan dagang : perusahaan yang membeli barang dagangannya dari pemasok dan menjualnya kembali kepada pelanggan tanpa diproses terlebih dahulu atau diubah bentuknya.

v  Perusahaan industri : perusahaan yang mengolah bahan baku menjadi suatu produk yang memiliki manfaat, kemudian produk tersebut dijual kepada pelanggan.

v  Piutang usaha (account receivable) : jumlah yang akan diterima dari pihak lain, biasanya hanya terbatas dari penjualan barang atau jasa.

v  Posting : pemindahbukuan data keuangan dari jurnal ke buku besar.

v  Prospektus : salah satu media informasi tertulis yang digunakan perusahaan untuk menyebarkan informasi kepada masyarakat.

v  Transaksi : kejadian ekonomi yang me menga ruhi kondisi keuangan suatu perusahaan.

v  Utang hipotek (mortgage payable) : utang jangka panjang yang biasanya diperoleh dari bank dengan jaminan aktiva tetap tidak bergerak, misalnya tanah dan gedung.

v  Wall street : nama yang diberikan untuk distrik keuangan di sisi bawah Manhattan di New York, tempat berlokasinya New York Stock Exchange (NYSE).

v  Wesel bayar (note payable) : suatu janji tertulis untuk membayar sejumlah uang tertentu pada atau sampai tanggal tertentu, biasanya disertai dengan penetapan suku bunga tertentu.

v  Wesel tagih (note receivable ) : tagihan kepada pihak lain yang didukung dengan janji tertulis untuk membayar.

Glosary versi 4 akuntansi

ü  accrual basic : dasar akuntansi yang mengakui transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kejadian (bukan pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar).

ü  akuntansi : suatu seni pencatatan, pengklasifikasian, dan pengikhtisaran dengan cara tertentu yang dinyatakan dalam uang, transaksi dan peristiwa paling tidak mengenai karakter keuangan dan penafsiran hasilnya.

ü  buku besar : kumpulan rekening harta, kewajiban dan modal, karena jumlah rekening sangat banyak maka perlu pemberian nomor rekening riil dan rekening nominal.

ü  cash basic : dasar akuntansi yang menetapkan bahwa pencatatan transaksi atau peristiwa ekonomi hanya dilakukan apabila transaksi tersebut menimbulkan perubahan pada kas.

ü  emiten : mereka yang menawarkan efek atau melakukan emisi untuk dijual atau diperdagangkan di pasar efek.

ü  posting : proses pemindahbukuan ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke buku besar. misalnya pembangunan proyek-proyek pemerintah.

ü  laporan rugi laba : laporan keuangan yang disusun secara sistematis untuk menyajikan hasil usaha perusahaan dalam rentang waktu tertentu.

ü  neraca : laporan keuangan yang disusun secara sistematis untuk menyajikan posisi keuangan perusahaan pada suatu saat tertentu.

ü  neraca pembayaran internasional : catatan yang sistematis tentang sebuah transaksi ekonomi antara penduduk satu negara dengan negara lain (luar negeri) untuk satu periode waktu tertentu biasanya satu tahun.

ü  neraca saldo : daftar rekening beserta saldo-saldo yang menyertainya.

ü  pajak : sumber penerimaan negara yang utama, yang digunakan untuk membelanjai semua kegiatan pemerintah,

Glosari Versi 5 akuntansi

      Akuntansi : Suatu proses pengidentifikasian, pengukuran, dan pelaporan informasi ekonomi, yang memungkinkan adanya penilaian dan pengambilan keputusan yang jelas dan tegas oleh mereka yang menggunakan informasi tersebut.

      Aktiva/Harta : Sumber daya yang dikuasai oleh perusahaan sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari manfaat ekonomi di masa depan yang diharapkan akan diperoleh perusahaan.

      Beban dibayar di muka (Prepaid Expense) : Beban yang belum menjadi kewajiban perusahaan untuk membayarnya, tetapi perusahaan sudah membayarnya.

      Buku Besar (Ledger/ General Ledger) : Kumpulan perkiraan yang saling berkaitan dan menjadi satu kesatuan yang digunakan oleh suatu perusahaan. Commercial

      Investor : Pihak yang menanamkan modalnya pada suatu perusahaan (usaha) dengan

harapan mendapat laba.

      Jurnal penyesuaian (Adjusting Journal/ Adjus ting Journal Entries): Suatu jurnal/ayat jurnal yang dibuat pada akhir periode akuntansi untuk mencatat perubahan-perubahan yang belum diakui untuk aktiva, kewajiban, modal, pendapatan, dan beban.

      Jurnal Umum (General Journal) : Buku harian dua lajur yang digunakan untuk mencatat transaksi dan kejadian yang memengaruhi suatu perusahaan.

      Jurnal Pembalik (Reversing Journal/ Reversing Journal Entries) : Suatu jurnal/ayat jurnal yang dibuat pada awal periode akuntansi berikutnya untuk menghapus pengaruh ayat jurnal penyesuaian periode sebelumnya sehingga transaksi-transaksi selanjutnya dapat dicatat dengan tepat dan konsisten.

      Jurnal Penutup (Closing Entries/Closing Journal Entries) : Suatu tindakan akuntansi pada saat menghitung hasil operasi biasanya pada akhir periode dengan membuat ayat-ayat jurnal untuk memindahkan perkiraan laba/rugi atau perkiraan nominal ke perkiraan modal pemilik (owner equity).

      IPO (Initial Public Offering) : Pasar di mana, emiten kali pertama memperdagangkan saham atau surat berharga lainnya kepada publik.

      Kewajiban (Liabilities) : Utang perusahaan masa kini yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus kas keluar dari sumber daya perusahaan yang mengandung manfaat ekonomi.

      Laporan Keuangan (Financial Statements) : Laporan-laporan keuangan yang berisi informasi tentang kondisi keuangan dari hasil operasi perusahaan pada periode tertentu.

      Modal : Hak pemilik suatu perusahaan sebagai akibat adanya modal pokok yang diserahkan untuk memulai suatu usaha baru.

      Neraca Saldo (Trial Balance) : Suatu ikhtisar dari semua perkiraan dan saldonya sesuai dengan yang dicatat di kolom debet dan kredit.

      (Depreciation) : Suatu metode untuk mengalokasikan harga perolehan aktiva tetap berwujud setelah dikurangi nilai sisa (jika ada) selama umur ekonomis (umur kegunaan) aktiva tersebut yang dihitung secara rasional dan sistematis.

      Pihak Internal : Pihak yang berhubungan langsung dengan operasi (kegiatan usaha) perusahaan sehari-hari, misalnya manajer (pemimpin perusahaan).

      Pihak Eksternal : Pihak yang berkepentingan terhadap perusahaan, tetapi tidak terlibat langsung dalam membuat berbagai keputusan dan kebijakan operasional perusahaan. Pihak eksternal, di antaranya pemilik perusahaan, investor, kreditor, pemerintah, karyawan, pelanggan, dan masyarakat.